Un guide sur les types d’entreprises, la fiscalité, les avantages, les inconvénients et plus encore.
En 2025, la Belgique compte près de 1,2 million d’entités actives, dont plus de 250 000 sociétés commerciales, 180 000 ASBL et des dizaines de milliers de professions libérales et indépendantes.
Choisir la bonne forme juridique est une étape cruciale pour tous – entrepreneur débutant, professionnel expérimenté ou porteur de projet associatif.
Envisagez-vous de créer une entreprise en Belgique ?
Ce guide vous accompagne à travers toutes les options, en expliquant la fiscalité moyenne de chaque statut, les coûts estimés, les avantages, les inconvénients, et les points de vigilance à avoir selon votre profil.
Index
- Indépendant (personne physique)
- Société Unipersonnelle
- Société à Responsabilité Limitée (SRL)
- Société en Nom Collectif (SNC)
- Société Coopérative (SC)
- Société Anonyme (SA)
- Association Sans But Lucratif (ASBL)
- Autres formes et curiosités
- Besoin de conseils ? Contactez Finest Consult
Indépendant (Personne Physique)
FR : Indépendant | NL : Zelfstandige | EN : Sole Trader | IT : Ditta Individuale
Péculiarités : Statut le plus simple, géré par une seule personne sans création de société. Facile à lancer, idéal pour freelance, consultant, artiste ou toute petite activité.
Fiscalité 2025 : Impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP, PB, PIT), taux progressif de 25% (min) à 50% (max, au-delà de 42 370€). Cotisations sociales ONSS obligatoires.
Coûts moyens : De 600 à 1000€ l’an pour comptabilité, 90€ pour inscription BCE/KBO.
Pros : Formalités réduites, faible coût administratif, flexibilité absolue, simplicité des démarches et clôture rapide.
Cons : Responsabilité illimitée sur les dettes, image moins professionnelle dans certains secteurs, accès au financement limité.
Pour qui ? Freelances, débutants, professions artistiques ou consultant solo, test de concept.
À éviter si : Vous voulez grandir ou prendre des risques financiers. Préférez alors une SRL ou SNC.
Curiosité : Plus de 450 000 indépendants en Belgique en 2025, dont un tiers exercent une activité complémentaire.
Société Unipersonnelle
FR : SRL Unipersonnelle | NL : Eenpersoonsvennootschap | EN : Single-member Company | IT : Società Unipersonale
Péculiarités : Depuis 2019, la SRL belge peut être fondée par une seule personne. Permet de protéger le patrimoine personnel tout en gardant la simplicité.
Fiscalité 2025 : Impôt des sociétés (ISOC, VB, CIT), taux fixe de 20% sur les premiers 100 k€, puis 25%.
Coûts : Minimum 1200-1800€ la première année, comprenant frais notaire, BCE, comptabilité. Dépôt de plans financiers requis.
Pros : Protection des biens personnels, image professionnelle, possibilité de rémunération par dividendes.
Cons : Formalités plus lourdes que l’indépendant, gestion administrative plus complexe, plans financiers obligatoires.
Pour qui ? Freelances voulant limiter les risques, professions libérales établies, startups solo.
À éviter si : Activité minime ou provisoire, ou besoin d’une structure ultra souple.
Curiosité : La majorité des nouvelles sociétés belges sont des SRL unipersonnelles : parfait pour tester une idée tout en se protégeant.
Société à Responsabilité Limitée (SRL)
FR : SRL | NL : BV | EN : Limited Company | IT : SRL
Péculiarités : La forme la plus populaire depuis la réforme du Code des sociétés de 2019. Capital de départ libre (plus de minimum légal), associée(s) de 1 à N, risques limités aux apports, gouvernance flexible, compatible croissance ou PME.
Fiscalité 2025 : ISOC, taux : 20% sur le premier palier, puis 25%. Dividendes taxés à 30%. Cotisations sociales sur rémunération des dirigeants.
Coûts : 1800-2600€ de création. 1200-2000€/an pour la comptabilité, AG annuelle requise, dépôt des comptes annuels à la BNB.
Pros : Protection, crédibilité, accès au financement, évolution facile (multi-associés, cession de parts), compatible international.
Cons : Structure plus lourde, frais de gestion, communication obligatoire au Moniteur belge.
Pour qui ? PME, startups, sociétés de conseil, agences, artisans évolutifs, activité à plusieurs.
À éviter si : Vous souhaitez une structure ultra souple ou êtes seul sans perspective de croissance.
Curiosité : La SRL représente environ 65% des sociétés commerciales belges.
Société en Nom Collectif (SNC)
FR : SNC | NL : VOF | EN : General Partnership | IT : Società in nome collettivo
Péculiarités : Société de personnes, gestion souple, minimum 2 associés. Responsabilité illimitée et solidaire.
Fiscalité 2025 : ISOC sur société, mais possibilité que le bénéfice soit imposé sur les personnes physiques associés.
Coûts : Moins élevés, 1000-1500€ création. Comptabilité simple possible selon CA.
Pros : Facilité d’association, souplesse de gestion, fiscalité potentiellement avantageuse (régime transparent).
Cons : Responsabilité totale et solidaire. Moins adapté aux gros projets à risque ou à croissance.
Pour qui ? Artisans, professions libérales, commerçants familiaux, activité à deux ou trois.
À éviter si : Risques financiers élevés, besoin de protection patrimoniale, stratégie de croissance.
Curiosité : La SNC reste très utilisée pour les commerces, cafés, boulangeries, petites agences.
Société Coopérative (SC)
FR : SC | NL : CV | EN : Cooperative Company | IT : Società Cooperativa
Péculiarités : Société multi-associés visant la mise en commun de moyens ou l’entraide économique. Démocratie interne, capital variable, souscription ouverte.
Fiscalité 2025 : ISOC 25%. Dividendes particuliers, exonérations possibles pour coopératives agréées sociales.
Coûts : Création : 2000-2500€, gestion flexible, AG régulières. Frais réduits si coopérative sociale.
Pros : Valeurs participatives, partage du pouvoir, accès aux subsides, image positive.
Cons : Gouvernance potentiellement complexe, conflits possibles, gestion démocratique exigeante.
Pour qui ? Structures collectives, projets sociaux, achats groupés, entreprises d’insertion.
À éviter si : Projet solo ou management vertical.
Curiosité : La Belgique compte plus de 5 000 coopératives actives, dont un tiers dans l’économie sociale.
Société Anonyme (SA)
FR : SA | NL : NV | EN : Public Limited Company | IT : Società per Azioni (SpA)
Péculiarités : Forme idéale pour grandes sociétés, business corporate, besoin de lever des capitaux, accès à la bourse. Minimum 2 fondateurs, capital minimum 61 500€, gouvernance stricte (C.A., commissaires).
Fiscalité 2025 : ISOC 25%. Dividendes taxés. Plus d’optimisations possibles pour holdings/filiales.
Coûts : Création : 5 000 à 10 000€. Frais annuels de gestion supérieurs, commissaire légal requis. Comptabilité et reporting renforcés.
Pros : Levée de fonds, image corporate, capacité internationale, accès marchés financiers.
Cons : Complexité, coûts, formalités strictes, non adapté à PME ou startup.
Pour qui ? Grandes entreprises, groups, corporate, filiales étrangères, projets boursiers.
À éviter si : Petite structure, entrepreneur solo, besoin de souplesse.
Curiosité : Moins de 4 500 SA en Belgique : le top du corporate.
Association Sans But Lucratif (ASBL)
FR : ASBL | NL : VZW | EN : Non-profit Association | IT : Associazione senza scopo di lucro (ONLUS / APS)
Péculiarités : Structure non commerciale, portée sociale, culturelle, éducative ou sportive. Minimum 2 membres.
Fiscalité 2025 : ISOC spécifique faible (5-7%, si activité lucrative accessoire), pas d’impôt sur les dons/sponsors. TVA applicable selon le secteur.
Coûts : 450-800€ création, gestion simplifiée, possibilité d’exonérations et subsides publics.
Pros : Accès financements publics, gestion démocratique, image sociétale, souplesse administrative.
Cons : Activité lucrative très limitée, transparence obligatoire, gestion bénévole parfois difficile.
Pour qui ? Assos, clubs, fondations, projets culturels, ONG, événements locaux.
À éviter si : Projet commercial ou entrepreneurial.
Curiosité : Plus de 180 000 ASBL actives en Belgique, source majeure d’activité sociale.
Autres formes et curiosités
La Belgique propose aussi des sociétés simples (SS), sociétés agricoles, sociétés européennes (SE), fondations privées, associations de fait (non dotées de la personnalité juridique) ou branches belges d’entités étrangères.
Les coopératives ES (européennes), sociétés filiales, holdings ou joint ventures complètent le paysage entrepreneurial, avec des fiscalités ou gestion très spécifiques.
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